Ngân hàng phải cung cấp số dư tài khoản của khách hàng cho cơ quan thuế

Đây là một trong những nội dung đáng chú ý tại Nghị định 252 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, có hiệu lực từ ngày 1-7.

Ngân hàng phải cung cấp tài khoản thanh toán cho cơ quan thuế

Cụ thể, theo quy định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến (nếu có), tổ chức thẻ quốc tế có trách nhiệm cung cấp các thông tin về tài khoản thanh toán của người nộp thuế mở tại ngân hàng cho cơ quan quản lý thuế.

Đồng thời, các tổ chức này phối hợp với cơ quan quản lý thuế khi phát hiện các trường hợp có giao dịch bất thường cần kiểm tra tình trạng tuân thủ thuế.

Thông tin cung cấp gồm tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản theo mã số thuế đã được cơ quan quản lý thuế cấp, nơi mở tài khoản, cụ thể đến chi nhánh mở tài khoản (nếu có), ngày mở tài khoản, ngày đóng tài khoản. 

Việc cung cấp thông tin các thông tin này được thực hiện định kỳ hàng tháng, chậm nhất là ngày 10 của tháng kế tiếp, theo phương thức điện tử.

Ngoài thông tin về tài khoản, các tổ chức trên còn phải cung cấp dữ liệu liên quan đến giao dịch của người nộp thuế, gồm số lượng và giá trị giao dịch, nội dung giao dịch, thông tin bên chuyển và bên nhận tiền, giao dịch trong nước và xuyên biên giới, số dư tài khoản, số dư cuối kỳ, thu nhập phát sinh từ tài khoản.

Thêm nữa, các tổ chức trên còn phải cung cấp thông tin về chủ sở hữu hưởng lợi, người được ủy quyền, đồng chủ tài khoản, người thụ hưởng và các bên liên quan; các giao dịch bất thường, giao dịch đáng ngờ theo quy định của pháp luật về phòng, chống rửa tiền.

Thời hạn cung cấp thông tin, dữ liệu này được thực hiện định kỳ, theo thỏa thuận hợp tác kết nối, chia sẻ thông tin hoặc theo yêu cầu của cơ quan quảnlý thuế.

Như vậy, với quy định trước đây, ngân hàng thương mại phải có trách nhiệm cung cấp tên chủ tài khoản, số hiệu tài khoản theo đề nghị của cơ quan thuế. Khi phục vụ mục đích thanh tra, kiểm tra thuế, cơ quan thuế mới yêu cầu ngân hàng thương mại cung cấp thông tin giao dịch qua tài khoản, số dư tài khoản, số liệu giao dịch.

Còn theo quy định mới, từ 1-7, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trung gian thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán trực tuyến, tổ chức thẻ quốc tế phải có trách nhiệm cung cấp định kỳ hàng tháng với nhiều thông tin chi tiết hơn.

Báo chí cũng cung cấp thông tin khi cơ quan thuế yêu cầu

Không chỉ ngân hàng và các tổ chức tín dụng, cơ quan thông tin, báo chí cũng có trách nhiệm cung cấp thông tin khi cơ quan quản lý thuế yêu cầu về hoạt động sản xuất, kinh doanh, quảng cáo, khuyến mại, giá bán, thị trường của tổ chức, cá nhân có liên quan đến nghĩa vụ thuế.

Đồng thời, các cơ quan báo chí cung cấp thông tin về dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế được phản ánh trên phương tiện thông tin đại chúng, cũng như các rủi ro trong quản lý thuế được phát hiện từ hoạt động báo chí và phản ánh của dư luận xã hội.

Đây là một trong những nội dung hoàn toàn mới so với trước đây. Thời hạn cung cấp thông tin không quá 5 ngày làm việc kể từ khi nhận được yêu cầu. Trường hợp nội dung phức tạp, thời hạn cung cấp thông tin không quá 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận được yêu cầu và phải thông báo bằng văn bản nêu rõ lý do.

Đối với thông tin về dấu hiệu vi phạm pháp luật thuế, việc cung cấp phải được thực hiện ngay trong ngày hoặc chậm nhất là ngày làm việc tiếp theo kể từ khi phát hiện.